消費税の会計処理
消費税の会計処理
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lesson.17
★ 5分で完結!中学生でもわかる簿記入門 ★(読者2295人)
2005.10.05
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<仕訳58> 消費税の会計処理
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消費税の処理について学習します。
●まず、『税抜き方式』から勉強しましょう!
――――――――――――――――――――――――――――――――――
取引1:商品40万円を仕入れ、消費税5%とともに掛けとした。
――――――――――――――――――――――――――――――――――
(借)仕 入 40 (貸)買 掛 金 42
仮 払 消 費 税 2
(資産+)
※ 2万円 = 40万円×5%
――――――――――――――――――――――――――――――――――
取引2:上記商品を60万円で掛売りした。消費税は5%である。
――――――――――――――――――――――――――――――――――
(借)売 掛 金 63 (貸)売 上 60
仮 受 消 費 税 3
(負債+)
※ 3万円 = 60万円×5%
――――――――――――――――――――――――――――――――――
取引3:決算になったので、上記の仮払と仮受を相殺して、残額を
未払いの消費税として処理した。
――――――――――――――――――――――――――――――――――
(借)仮 受 消 費 税( )3 (貸)仮 払 消 費 税( )2
未 払 消 費 税 1
(負債+)
●次に、もう一つの処理方法である『税込み方式』を学習しましょう。
取引1:(借)仕 入 42 (貸)買 掛 金 42
取引2:(借)売 掛 金 63 (貸)売 上 63
取引3:(借)租 税 公 課 1 (貸)未 払 消 費 税 1
(費用+)
※ 1万円 =(60万円×5%) (40万円×5%)
【練習】:::::::::::::::::::::::::::::::
決算に際して、消費税の未払い額を確定する。
なお、決算整理前残高試算表の仮払消費税勘定残高は25万円、
仮受消費税勘定残高は30万円だった。
:::::::::::::::::::::::::::::::::::
【答え】単位:万円
(借)仮 受 消 費 税 30 (貸)仮 払 消 費 税 25
未 払 消 費 税 5
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