法人税の確定申告

法人税の確定申告
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　　★　５分で完結！中学生でもわかる簿記入門　★（読者2295人）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2005.10.05
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＜仕訳57＞　法人税の確定申告
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　前回の＜仕訳56＞では、法人税の仮払について、学習しました。
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　＜仮払法人税等の仕訳（事業年度の中間期)＞
　 （借）仮払法人税等　（＋）　Ａ　（貸）当　座　預　金　（ ）　Ａ
　　　　　 （資産）
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★上記を踏まえ、期末(決算）になったら、２ヶ月または３ヶ月(大企業）以内
　に、法人税・住民税・事業税　の額を確定して、その額を申告・納付します。
　例えば、中小企業ならば、３月３１日が決算日（締め日）なら、５月末日が
　申告および税金納付の期限となります。
　＜３月３１日（決算時）の仕訳＞
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　（借）法　人　税　等　　　　　Ｂ　（貸）仮払法人税等　（ ）　　Ａ
　　　　　 （費用）　　　　　　　　　　 　未払法人税等　（＋）Ｂ Ａ
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（負債）
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　＜納付時（５月末(中小企業))＞
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　（借）未払法人税等　（ ）Ｂ Ａ　（貸）当　座　預　金　　　Ｂ Ａ
　――――――――――――――――――――――――――――――――――
【練習】：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：
（１）３月３１日(決算日）に、法人税１５０万円、住民税３０万円、
　　　事業税５０万円を計上する。
　　　なお、予定納付額１１０万円は、仮払法人税等で処理していた。
（２）５月３１日に、確定申告書を提出し、同日に未払法人税等を小切手
　　　振出しにより支払った。
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【答え】単位：万円
（１）（借）法　人　税　等　　２３０（貸）仮払法人税等　　　１１０
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　未払法人税等　　　１２０
（２）（借）未払法人税等　　　１２０（貸）当　座　預　金　　１２０
　　　　※　法人税等　　 ２３０万円 ＝ １５０＋３０＋５０
　　　　　　未払法人税等 １２０万円 ＝ ２３０ １１０
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