財務分析・貸借対照表・損益計算書入門

無料メールセミナー

　☆　はじめての財務分析（全３回）　☆　　第１回

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　　　テーマ「財務分析の第一歩。必要なデータをチェック！」

こんにちは！

柴山会計ソリューションの柴山です。

今日から、３回（３日間）にわたって、財務分析のことを、たのしく
学習していきましょう。

　このメールセミナーは、財務諸表に関するかんたんな予備知識が
あると、よりわかりやすいので、よかったら、姉妹版無料メールセミナー
「財務諸表イロハの『イ』」と併読なさってくださいませ♪

１．財務分析の意味と、必要なデータ

　財務分析とは、読んで字のごとく、

　「会社の『財務諸表』を『分析・検討』すること」

　なんですね。。。（*^_^*）

　で、財務諸表の種類なんですが、基本は２つです。

　（１）貸借対照表(Balance Sheet ;B/S)　

　　　　　　　　　　　　　貸借対照表　　　　（単位：円）
　　　―――――――――――――――――――――――――
　　　【資産の部】　　　　　　｜【負債の部】　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　流動資産　　　　　　　｜　流動負債
　　　　　１現金預金　　　　　｜　　１支払手形
　　　　　２受取手形　　　　　｜　　２買掛金
　　　　　３売掛金　　　　　　｜　　３短期借入金
　　　　　４商品　　　　　　　｜　　４未払金
　　　　　５有価証券　　　　　｜　　５賞与引当金
　　　　　６短期貸付金　　　　｜　　６その他
　　　　　７その他　　　　　　｜　
　　　　　　　　　　　　　　　｜　固定負債
　　　　固定資産　　　　　　　｜　　１長期借入金
　　　　　有形固定資産　　　　｜　　２社債
　　　　　　１建物　　　　　　｜　　３退職給付引当金
　　　　　　２構築物　　　　　｜　　　　負債合計
　　　　　　３車両運搬具　　　｜　　　　　
　　　　　　４備品　　　　　　｜【資本の部】
　　　　　無形固定資産　　　　｜　１資本金
　　　　　　１電話加入権　　　｜　２資本剰余金
　　　　　　２ソフトウェア　　｜　３利益剰余金
　　　　　投資等　　　　　　　｜　　（１）任意積立金
　　　　　　１敷金保証金　　　｜　　（２）当期未処分利益Ａ　←←←・
　　　　　　２長期貸付金　　　｜　　　　資本合計　　　　　　　　　↑
　　　――――――――――――｜――――――――――――　　　　　↑
　　　　　資産合計　　　　　　｜　　負債資本合計　　　　　　　　　↑
　　　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝｜＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　　　　　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　（２）損益計算書(Profit and Loss Statement)　　　　　　　　　　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　　　　　損益計算書　　　（単位：億円）　　　　　　　　↑
　　　　　　―――――――――――――――――――――――――　　↑
　　　　　　１売　　上　　高　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　２売　上　原　価　　　　　　　　　　　　　　　　(−)　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　――――――――――――――　　↑
　　　　　　　　　　売 上 総 利 益　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　３販売費及び一般管理費　　　　　　　　　　　　　(−)　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　――――――――――――――　　↑
　　　　　　　　　　営　業　利　益　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　４営 業 外 収 益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　５営 業 外 費 用　　　　　　　　　　　　　　　　(−)　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　――――――――――――――　　↑
　　　　　　　　　　経　常　利　益　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　６特　別　利　益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　７特　別　損　失　　　　　　　　　　　　　　　　(−)　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　――――――――――――――　　↑
　　　　　　　　　税引前当期純利益　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　　　　法人税、住民税及び事業税　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　――――――――――――――　　↑
　　　　　　　　　　当 期 純 利 益　　　　　　　　　　　　　　　　↑
　　　　　　　　　　前期繰越利益（※去年までの利益）　　　　　　　↑
　　　　　　　　　　　　　　　　　――――――――――――――　　↑
　　　　　　　　　　当期未処分利益(※処分可能な利益)　　Ａ　　→→・
　　　　　　　　　　　　　　　　　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

　以上は、姉妹版の無料メールセミナー「財務諸表イロハのイ」で、
わかりやすく扱っていますので、そちらをご参照下さい。

で、今回は、もっと『入門段階での財務分析』に適したかたちで、

上記の２つの財務諸表を、『簡略化』してみますね。

☆財務分析のスタート用

　【簡略化したＢ／Ｓ】　

　　　　　　　　　　　　貸借対照表
　　　　　―――――――――――――――――――
　　　　｜流動資産　　　××｜流動負債　　　××｜（３）
　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　（１）｜　　　　　　　　　｜−−−−−−−−−｜
　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜←他人資本
　　　　｜−−−−−−−−−｜　　　　　　　　　｜「株主以外の取分」
　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　（２）｜固定資産　　　××｜固定負債　　　××｜（４）
　　　　｜　　　　　　　　　｜＝＝＝＝＝＝＝＝＝｜
　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　
　　　　｜　　　　　　　　　｜資　　本　　　××　←自己資本
　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　「株主の取分」
　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　（５）
　　　　　―――――――――

　【簡略化したＰ／Ｌ】

　　　　　　　　　　　　損益計算書
　　　　　―――――――――――――――――――　

　　　　　　売上高　　　　　　　　　　　××　←年商
　　　　　　　：
　　　　　　売上総利益　　　　　　　　　××　←第一段階の利益（１）
　　　　　　　：
　　　　　　営業利益　　　　　　　　　　××　←第二段階の利益（２）
　　　　　　　：
　　　　　　経常利益　　　　　　　　　　××　←第三段階の利益（３）
　　　　　　　：
　　　　　　当期純利益　　　　　　　　　××　←最終段階の利益（４）　

　以上で、会社の財務体質に関する『健康診断』レベルのチェックは、
必要十分です。

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　☆　会社の健康診断（財務分析の第一歩）は、

　　　Ｂ／Ｓを（１）−（５）のグループに分け、
　　　Ｐ／Ｌを利益（１）−利益（４）に分けるだけで、ＯＫ！

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２．財務分析を行うときは、３つの視点で決算書をチェック！

　では、会社の財務状態をチェックするときの、３つの視点について、
理解しておきましょう。

　視点１　その会社、もうかってるの？【収益性】

　　　会社は、営業活動を行って、お客さまから報酬を受け取ります。
　　　『売上』です。

　　　そして、この売上から、必要経費を引いて、『利益』を計算します。

　　　「その会社が、どれだけ本業から利益を獲得したのか」
　
　　　まずは、これをチェックするのが第一です。

　　　一番最初に見るべきは、『最終利益』、つまり当期純利益です。

　　　−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
　　｜まずは、当期純利益が『黒字』か、『赤字』か？｜
　　　−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−

　　　それだけを、見てください。

　　　こまかいところは、あとでいいんです。　　

　視点２　その会社、返済能力はあるの？【安全性】

　
　　　会社は、財産を持っています。

　　　で、一番かんたんでわかりやすいのが、
　　　決算日から一年以内に換金できる財産【流動資産】と、
　　　決算日から一年以内に返済すべき負債【流動負債】との、
　　　大小関係です。

　　　流動資産が流動負債より大きければ、
　　　『当面の返済能力に、余裕あり！』と判断できますよね。
　　　
　　　　それ以外の、こまかいところは、第２回で学びましょう。

　視点３　その会社、毎年、進歩してるの？【成長性】

　　　会社は、いったん設立したら、できるだけ長く営業活動を
　　続けようと、努力しますよね。

　　　近い将来、解散することを想定して運営される会社は、通常、
　　ないと思います。

　　　そして、会社は、常に努力をして、成長していかなければ
　　なりません。

　　　いつまでも、創業当初の「こどものまま」では、困りますよね。

　　　そこで、去年より今年、今年より来年と、会社が成長過程に
　　あることを、決算書で確かめていく必要があります。

　　　一番かんたんなのは、Ｐ／Ｌの一番上、売上高を３年前ぐらい
　　から、比較してみることです。

　　　成長している会社なら、順調に伸びていることが多いです。

　以上、３つの視点から、財務分析を考えると、非常に知識が
まとまって、学習しやすくなりますよ。