財務分析の基礎 無料メール講座全3回
はじめまして。公認会計士の柴山政行と申します。 このたびは、財務分析の基礎を分かりやすく解説する無料メール講座を開講いたしました。 下記の登録フォームより申込いただけますと、無料で全3回メール講座を受講できます。 | ■発行者略歴 ■連載実績 |
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・時事問題で楽しくマスター!使える会計知識 ID:0000133281 発行者:柴山政行
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下記は、財務分析の基礎 無料メール講座 第1回の抜粋です。
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無料メールセミナー
☆ はじめての財務分析(全3回) ☆ 第1回
■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■
テーマ「財務分析の第一歩。必要なデータをチェック!」
こんにちは!
柴山会計ラーニング株式会社の柴山です。
今日から、3回(3日間)にわたって、財務分析のことを、たのしく
学習していきましょう。
このメールセミナーは、財務諸表に関するかんたんな予備知識が
あると、よりわかりやすいので、よかったら、姉妹版無料メールセミナー
「財務諸表イロハの『イ』」と併読なさってくださいませ♪
1.財務分析の意味と、必要なデータ
財務分析とは、読んで字のごとく、
「会社の『財務諸表』を『分析・検討』すること」
なんですね。。。(*^_^*)
で、財務諸表の種類なんですが、基本は2つです。
(1)貸借対照表(Balance Sheet ;B/S)
貸借対照表 (単位:円)
―――――――――――――――――――――――――
【資産の部】 |【負債の部】
流動資産 | 流動負債
1現金預金 | 1支払手形
2受取手形 | 2買掛金
3売掛金 | 3短期借入金
4商品 | 4未払金
5有価証券 | 5賞与引当金
6短期貸付金 | 6その他
7その他 |
| 固定負債
固定資産 | 1長期借入金
有形固定資産 | 2社債
1建物 | 3退職給付引当金
2構築物 | 負債合計
3車両運搬具 |
4備品 |【資本の部】
無形固定資産 | 1資本金
1電話加入権 | 2資本剰余金
2ソフトウェア | 3利益剰余金
投資等 | (1)任意積立金
1敷金保証金 | (2)当期未処分利益A ←←←・
2長期貸付金 | 資本合計 ↑
――――――――――――|―――――――――――― ↑
資産合計 | 負債資本合計 ↑
============|============ ↑
↑
↑
↑
(2)損益計算書(Profit and Loss Statement) ↑
↑
損益計算書 (単位:億円) ↑
――――――――――――――――――――――――― ↑
1売 上 高 ↑
2売 上 原 価 (?) ↑
―――――――――――――― ↑
売 上 総 利 益 ↑
3販売費及び一般管理費 (?) ↑
―――――――――――――― ↑
営 業 利 益 ↑
4営 業 外 収 益 ↑
5営 業 外 費 用 (?) ↑
―――――――――――――― ↑
経 常 利 益 ↑
6特 別 利 益 ↑
7特 別 損 失 (?) ↑
―――――――――――――― ↑
税引前当期純利益 ↑
法人税、住民税及び事業税 ↑
―――――――――――――― ↑
当 期 純 利 益 ↑
前期繰越利益(※去年までの利益) ↑
―――――――――――――― ↑
当期未処分利益(※処分可能な利益) A →→・
==============
以上は、姉妹版の無料メールセミナー「財務諸表イロハのイ」で、
わかりやすく扱っていますので、そちらをご参照下さい。
で、今回は、もっと『入門段階での財務分析』に適したかたちで、
上記の2つの財務諸表を、『簡略化』してみますね。
☆財務分析のスタート用
【簡略化したB/S】
貸借対照表
―――――――――――――――――――
|流動資産 ××|流動負債 ××|(3)
| | |
(1)| |——————|
| | |←他人資本
|——————| |「株主以外の取分」
| | |
(2)|固定資産 ××|固定負債 ××|(4)
| |=========|
| |
| |資 本 ×× ←自己資本
| | 「株主の取分」
| | (5)
―――――――――
【簡略化したP/L】
損益計算書
―――――――――――――――――――
売上高 ×× ←年商
:
売上総利益 ×× ←第一段階の利益(1)
:
営業利益 ×× ←第二段階の利益(2)
:
経常利益 ×× ←第三段階の利益(3)
:
当期純利益 ×× ←最終段階の利益(4)
以上で、会社の財務体質に関する『健康診断』レベルのチェックは、
必要十分です。
================================
☆ 会社の健康診断(財務分析の第一歩)は、
B/Sを(1)?(5)のグループに分け、
P/Lを利益(1)?利益(4)に分けるだけで、OK!
================================
2.財務分析を行うときは、3つの視点で決算書をチェック!
では、会社の財務状態をチェックするときの、3つの視点について、
理解しておきましょう。
視点1 その会社、もうかってるの?【収益性】
会社は、営業活動を行って、お客さまから報酬を受け取ります。
『売上』です。
そして、この売上から、必要経費を引いて、『利益』を計算します。
「その会社が、どれだけ本業から利益を獲得したのか」
まずは、これをチェックするのが第一です。
一番最初に見るべきは、『最終利益』、つまり当期純利益です。
|まずは、当期純利益が『黒字』か、『赤字』か?|
それだけを、見てください。
こまかいところは、あとでいいんです。
視点2 その会社、返済能力はあるの?【安全性】
会社は、財産を持っています。
で、一番かんたんでわかりやすいのが、
決算日から一年以内に換金できる財産【流動資産】と、
決算日から一年以内に返済すべき負債【流動負債】との、
大小関係です。
流動資産が流動負債より大きければ、
『当面の返済能力に、余裕あり!』と判断できますよね。
それ以外の、こまかいところは、第2回で学びましょう。
視点3 その会社、毎年、進歩してるの?【成長性】
会社は、いったん設立したら、できるだけ長く営業活動を
続けようと、努力しますよね。
近い将来、解散することを想定して運営される会社は、通常、
ないと思います。
そして、会社は、常に努力をして、成長していかなければ
なりません。
いつまでも、創業当初の「こどものまま」では、困りますよね。
そこで、去年より今年、今年より来年と、会社が成長過程に
あることを、決算書で確かめていく必要があります。
一番かんたんなのは、P/Lの一番上、売上高を3年前ぐらい
から、比較してみることです。
成長している会社なら、順調に伸びていることが多いです。
以上、3つの視点から、財務分析を考えると、非常に知識が
まとまって、学習しやすくなりますよ。
無料メールセミナー
☆ はじめての財務分析(全3回) ☆ 第1回
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こんにちは!
柴山会計ラーニング株式会社の柴山です。
今日から、3回(3日間)にわたって、財務分析のことを、たのしく
学習していきましょう。
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あると、よりわかりやすいので、よかったら、姉妹版無料メールセミナー
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1.財務分析の意味と、必要なデータ
財務分析とは、読んで字のごとく、
「会社の『財務諸表』を『分析・検討』すること」
なんですね。。。(*^_^*)
で、財務諸表の種類なんですが、基本は2つです。
(1)貸借対照表(Balance Sheet ;B/S)
貸借対照表 (単位:円)
―――――――――――――――――――――――――
【資産の部】 |【負債の部】
流動資産 | 流動負債
1現金預金 | 1支払手形
2受取手形 | 2買掛金
3売掛金 | 3短期借入金
4商品 | 4未払金
5有価証券 | 5賞与引当金
6短期貸付金 | 6その他
7その他 |
| 固定負債
固定資産 | 1長期借入金
有形固定資産 | 2社債
1建物 | 3退職給付引当金
2構築物 | 負債合計
3車両運搬具 |
4備品 |【資本の部】
無形固定資産 | 1資本金
1電話加入権 | 2資本剰余金
2ソフトウェア | 3利益剰余金
投資等 | (1)任意積立金
1敷金保証金 | (2)当期未処分利益A ←←←・
2長期貸付金 | 資本合計 ↑
――――――――――――|―――――――――――― ↑
資産合計 | 負債資本合計 ↑
============|============ ↑
↑
↑
↑
(2)損益計算書(Profit and Loss Statement) ↑
↑
損益計算書 (単位:億円) ↑
――――――――――――――――――――――――― ↑
1売 上 高 ↑
2売 上 原 価 (?) ↑
―――――――――――――― ↑
売 上 総 利 益 ↑
3販売費及び一般管理費 (?) ↑
―――――――――――――― ↑
営 業 利 益 ↑
4営 業 外 収 益 ↑
5営 業 外 費 用 (?) ↑
―――――――――――――― ↑
経 常 利 益 ↑
6特 別 利 益 ↑
7特 別 損 失 (?) ↑
―――――――――――――― ↑
税引前当期純利益 ↑
法人税、住民税及び事業税 ↑
―――――――――――――― ↑
当 期 純 利 益 ↑
前期繰越利益(※去年までの利益) ↑
―――――――――――――― ↑
当期未処分利益(※処分可能な利益) A →→・
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以上は、姉妹版の無料メールセミナー「財務諸表イロハのイ」で、
わかりやすく扱っていますので、そちらをご参照下さい。
で、今回は、もっと『入門段階での財務分析』に適したかたちで、
上記の2つの財務諸表を、『簡略化』してみますね。
☆財務分析のスタート用
【簡略化したB/S】
貸借対照表
―――――――――――――――――――
|流動資産 ××|流動負債 ××|(3)
| | |
(1)| |——————|
| | |←他人資本
|——————| |「株主以外の取分」
| | |
(2)|固定資産 ××|固定負債 ××|(4)
| |=========|
| |
| |資 本 ×× ←自己資本
| | 「株主の取分」
| | (5)
―――――――――
【簡略化したP/L】
損益計算書
―――――――――――――――――――
売上高 ×× ←年商
:
売上総利益 ×× ←第一段階の利益(1)
:
営業利益 ×× ←第二段階の利益(2)
:
経常利益 ×× ←第三段階の利益(3)
:
当期純利益 ×× ←最終段階の利益(4)
以上で、会社の財務体質に関する『健康診断』レベルのチェックは、
必要十分です。
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☆ 会社の健康診断(財務分析の第一歩)は、
B/Sを(1)?(5)のグループに分け、
P/Lを利益(1)?利益(4)に分けるだけで、OK!
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2.財務分析を行うときは、3つの視点で決算書をチェック!
では、会社の財務状態をチェックするときの、3つの視点について、
理解しておきましょう。
視点1 その会社、もうかってるの?【収益性】
会社は、営業活動を行って、お客さまから報酬を受け取ります。
『売上』です。
そして、この売上から、必要経費を引いて、『利益』を計算します。
「その会社が、どれだけ本業から利益を獲得したのか」
まずは、これをチェックするのが第一です。
一番最初に見るべきは、『最終利益』、つまり当期純利益です。
|まずは、当期純利益が『黒字』か、『赤字』か?|
それだけを、見てください。
こまかいところは、あとでいいんです。
視点2 その会社、返済能力はあるの?【安全性】
会社は、財産を持っています。
で、一番かんたんでわかりやすいのが、
決算日から一年以内に換金できる財産【流動資産】と、
決算日から一年以内に返済すべき負債【流動負債】との、
大小関係です。
流動資産が流動負債より大きければ、
『当面の返済能力に、余裕あり!』と判断できますよね。
それ以外の、こまかいところは、第2回で学びましょう。
視点3 その会社、毎年、進歩してるの?【成長性】
会社は、いったん設立したら、できるだけ長く営業活動を
続けようと、努力しますよね。
近い将来、解散することを想定して運営される会社は、通常、
ないと思います。
そして、会社は、常に努力をして、成長していかなければ
なりません。
いつまでも、創業当初の「こどものまま」では、困りますよね。
そこで、去年より今年、今年より来年と、会社が成長過程に
あることを、決算書で確かめていく必要があります。
一番かんたんなのは、P/Lの一番上、売上高を3年前ぐらい
から、比較してみることです。
成長している会社なら、順調に伸びていることが多いです。
以上、3つの視点から、財務分析を考えると、非常に知識が
まとまって、学習しやすくなりますよ。
つづきは無料メール講座でご覧下さい。
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昨日の日経朝刊は、コーポレートガバナンスに関する非常に興味深い記事でした。 日経1面に出るということは、その日のニュースの中でも日本経済全体に影響を及ぼすと判断されたトピックと考えられるのですね。 いま、日本企業の多くは閉塞感にとらわれているかもしれません。 先行き不透明な中、社内の限られた知見だけで経営を続けていくのがますます難しくなってきています。 社内の常識が世間の非常識、なんてこともあったりしますね。 私は監査法人の勤務時代から強く感じていたことがあります。 会計士はその会社に年中いるわけではないので、その会社の業界知識の深さについてはかなわないのですが、彼らになくて私たちにあったのは「他の多くの会社の実務を見て実態を知っている」という点です。 - 【時事ニュースで学ぶ会計知識】オリンパスの売上高当期純利益率が100%超!?
2023年8月30日の日経18面で報じられていました。 オリンパスの売上高当期純利益率がなんと100%を超えたという珍しいケースです。 普通は、売上高を100とするならば、営業利益は5~8%程度、当期純利益は税引き後なので3~5%くらいがよくあるケースです。 営業利益率が10%以上になってくると、本業で結構儲けが出ている印象を受けます。 個人的には非常に良いイメージですね。 この点、オリンパスさんの営業利益率は13%を超えていますので、一般的な視点で行けば本業での好調さが想像されます。 そして、そこから一定の調整を経て、さらに法人税等が差し引かれるので、営業利益よりも当期純利益は少なくなるのが通常です。 しかし! - 【読んでみたい一冊】週3バイトが東大合格した時間術の本
今回は時間術に関する興味深い視点の本をご紹介します。 限られた時間で効率よく勉強しながら東大に合格した実体験から自身で身に着けた時間管理ノウハウを本にまとめたものです。 ユニークな視点でなるほど~、と思わせるところが多いのと、読みやすく短時間で一気に通読できることから、手軽に時間生産性を上げるためのヒントとして、動画で取り上げてみました。 全部で3章構成からなっているのですが、その全体フローがそのまま企業コンサルの手順にも応用できます。 すなわち、 ステップ1 ムダを削減する ステップ2 今の仕事の効率を上げる ステップ3 それを継続する です。 こうやって書いてみると非常にシンプルですが、そのシンプルさの中にこそ、マネジメントの本質が隠されていることもあります。