財務分析・貸借対照表・損益計算書入門

　−法人減税４千億円、
　　　　個人増税２．６兆円！？−

　　　　　　〜所得税の仕組みを知らずに、「ゆでがえる」になるのか？〜

　　　　　※知識武装をするための、
　　　　　　　所得税の知識マスター講座


　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　講師：公認会計士･税理士
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　柴山政行

■はじめに

みなさん、こんにちは。公認会計士の柴山です。
突然ですが、

　　　　　　個人所得税が

　　　　　２兆６千億円増税される！　

　　　　　　　　　　

としたら、
どのようにお感じになりますか？
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

…たとえば、
日本のサラリーマンの平均的な年収が、
だいたい５００万円だとすると、
５００万円の給与所得でかかる税金は、
独身で、おおむね


　　　所得税２７万円−定率減税２７万円×１０．０％＝２４．３万円
　＋住民税１７万円−定率減税１７万円×　 ７．５％＝１５．７万円
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　―――――――
　　　　　　　　　　　　　　　　　計　　　　　　　　　　　　約 ４０．０万円
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　＝＝＝＝＝＝＝

となりそうです。

このうち、減税額は、
所得税２７万円×１０．０％＝２．７万円
住民税１７万円×　７．５％＝１．３万円ですから、


合計すると、

　　　　　年収５００万円で、

　　　　　だいたい４万円の定率減税


が、平成１８年の税制では、受けられていたのです。　　　　　

しかし、
平成１９年からは、
定率減税が廃止されるため、
同じ年収でも、先ほどのモデルケースの方などは、

　　　　　　　４万円の所得税＋住民税が、
　　　　　　　去年よりも、多くかかります！

しかも、このことについては、財務省のＨＰなどで、
「法人の４０００億円の減税（減価償却制度など）」
ばかり強調するばかりで、
ほとんど触れてくれません！

日本には、約６５００万人のビジネスマンがいますので、

平均４万円なら、

４万円×６５００万人＝約２兆６千億円くらいの

実質増税になるわけです！


少々の法人減税など、かんたんに国に取り戻されてしまいますよね。


法人優遇・個人狙い撃ち

の税・社会保険の仕組みは、
これからまだまだ度を増していくことでしょう。

消費税率のアップ、
保険料のアップ、
所得税の扶養控除の見直し（？）
などなど、
知識がなければ、知らないうちにどんどん
将来の生活保障がなくなるという、
危機的な状況へと導かれる


　　ゆでがえる

　　　　　　　　　


の状況のまま、人生の幕を閉じてしまうかもしれません。

（注）ゆでがえるのお話

　　　「かえるをいきなり熱湯に入れると、熱さのあまり飛び出すが、
　　　　さいしょはぬるま湯の状態で、徐々に加熱することで、
　　　　知らないうちに煮え湯の中で死んでいく」
　　

　　　という、恐ろしいたとえ話があります。
　　　まるで、時代劇の「○○は、生かさず殺さず」の世界ですね。

ちなみに、
金利だって、
私たちは、ほんとうによく、


　　０．１％などという、手数料を引いたらタダよりも高い
　　超低金利

で何年も我慢していると思います。

これによって、銀行の仕入コスト（預金金利）を、
タダ同然にして…
知らない、ということは、
かくも怖いことなのですね〜。

■「ゆでがえる」は、まっぴらごめんだ！

と心からお思いになり、かつ、

「給料からどれくらい税金が引かれているか知りたい！」と強く感じた方は、

下記の所得税の知識について、よ〜くかんがえてみましょう！

まずは、「社会の仕組み」を、特にお金とルール（法）について学ぶことです。

本書で勉強することによって、

所得税がわかるようになるだけでなく、



税金そのものに興味がでて、



日本のことや自分のこれからの人生設計を

考えるきっかけになれば幸いです。



■教材　　



　　　音声CD３巻（２時間半）による、わかりやすい解説

　＋　ポイントと記載例をふんだんに盛り込んだテキスト・４２ページ









■＜解説講義＞担当の柴山政行より、直筆のメッセージ！





■教材の中身（一部）

　…事業所得のかんたんな説例による、確定申告書の記載例







■教材に収録されているテーマ一覧（↓）

＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

■誰でもわかる税金（所得税法）　



　※内容たっぷりでも、

　　たった２時間半でポイントをやさしくマスター！



目　　次

　　　　　＜CD第１巻＞

１． はじめに　　　　　　　　　　　　　p 1



２． 所得税の課税の仕組み

（1） 所得額の計算と課税方法　　　　　　ｐ2

�@ 所得税のあらまし

�A 総合課税と分離課税 　　　　　　　　　p 3

�B 所得税の税率



（2） 所得の種類と課税の仕組み　　　　p 5

�@ 所得の区分のあらまし

�A 利子所得

�B 配当所得　　　　　　　　　　　　　　　　 p 6

�C 不動産所得　　　　　　　　　　　　　　　p 7

�D 事業所得

�E 給与所得　　　　　　　　　　　　　　　　 p 8

�F 退職所得　　　　　　　　　　　　　　　　 p 9

�G 山林所得

�H 譲渡所得　　　　　　　　　　　　　　　　 p10

�I 一時所得

�J 雑所得



（3） 所得金額から差し引かれる金額　 p13

�@ 所得控除のあらまし

�A 雑損控除

�B 医療費控除　　　　　　　　　　　　　　　p14

�C 社会保険料控除

�D 小規模企業共済等掛金控除

�E 生命保険料控除　　　　　　　　　　　　p15

�F 損害保険料控除　　　　　　　　　　　　p16



　　　　　＜CD第２巻＞



�G 寄附金控除　　　　　　　　　　　　　　　p17

�H 障害者控除

�I 寡婦控除　　　　　　　　　　　　　　　　 p18

�J 寡夫控除

�K 勤労学生控除

�L 扶養控除　　　　　　　　　　　　　　　　 p19

�M 配偶者控除　　　　　　　　　　　　　　　p20

�N 配偶者特別控除

�O 基礎控除　　　　　　　　　　　　　　　　 p21



（4） 税金から差し引かれる金額　　　　 p22

�@ 税額の計算

�A 税額控除のあらまし

�B 住宅借入金等特別控除　　　　　　　 p22

�C 外国税額控除　　　　　　　　　　　　　 p25

�D 配当控除



（5） 申告と税金　　　　　　　　　　　　　　 p26

�@ 居住者と非居住者

�A 確定申告

�B 青色申告　　　　　　　　　　　　　　　　 p27



３． 身近な出来事と所得税　　　



（1） サラリーマンと確定申告　　　　　　 p28

（2） 株式投資等と所得税　　　　　　　　 p29

（3） 海外勤務になったとき



４． あとがき　　　　　　　　　　　　　　　　 p30

･････････････････････････････････・・・・・・・・・・・・・・・

　　　　　＜CD第３巻＞



＜　資　料　集　＞

（１） 確定申告書の記載例 　　　　　　　　　　　　　 (１〜７)

（２） 青色申告書のメリットと注意点　　　　　　 　　 (８)

（３） 経費の分類表（事業所得、不動産所得）　　 (10)

（４） 青色申告のための簿記知識について　　　　(11)

（５） 売上・経費の日次推移表（半月ベース）　　 (12)

＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝



この教材は、

２００６年１２月から２００７年１月にかけて、

「全３回、延べ受講者数約３０名」の方に講義し、



「非常に面白かった！」

「税金が身近になった！」



と、自営業、主婦の方、サラリーマン問わず

喜んでいただいたセミナーをベースに、

加筆・修正を加えた本格的・所得税入門講座です。



今後、「法人税」、「消費税」、「相続税」、「不動産関係税制」など、

さらに暮らしの税金を考える上で知っておきたい税の知識の

ベースとなる入門講義なので、ぜひ、この機会にご受講を

検討していただけると幸いです。



＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

■教材･サービスの内容



　１．音声CD解説講義…CD３枚で２時間３０分

　　　　　　　　　　　　　　（理論編２時間プラス、

　　　　　　　　　　　　　　　ケーススタディーほか３０分）

　２．オリジナルテキスト･･･◎冊子版・全４２ページ

　　　　　　　　　　　　　　　　　◎別途、予備としてPDFファイル版

　３．教材内容、確定申告に関する簡易メール相談

　　　　　　　　　　　　　　　･･･教材購入より３ヶ月間OK！

　　　　　　　　　　　　　　　　　お気軽にお問い合わせ下さい。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　※より詳細・高度な内容の場合は、

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 別途、相談料を申し受ける場合も、

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ございます（事前に申し上げます）。



■受講料　　※お支払方法･･･振り込みまたはＮＰ後払い（申込確認の返信メールでご案内）

　　１３，６００円（会員制CD会員の方は、２５％割引で１０，２００円）

　　　　　　→※会員制CDについては、ここをクリックしてご覧下さい



■お申し込み方法（いずれか、お好きな申し込み方法を選択してください。

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■参考：べんりなＮＰ後払いのご説明。





○このお支払方法の詳細　：
商品の到着を確認してから、「大手コンビニ15社」「郵便局」
「銀行」で後払いできる安心・簡単な決済方法です。
請求書は、商品とは別に郵送されますので、発行から１４日以内に
お支払いをお願いします。


○ご注意　：
後払いのご注文には、株式会社ネットプロテクションズの提供する
NP後払いサービスが適用され、サービスの範囲内で個人情報を提供し、
代金債権を譲渡します。ご利用限度額は累計残高で５万円迄です。
詳細はロゴをクリックしてご確認下さい。



２．メールによるお申し込み

　※下記の事項を

　コピー＆貼り付けして、メールしてください。当方で、登録手続をとります。

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◆メール用、申し込みフォーム◆　件名「誰でもわかる税金（所得税）」

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　　※お問い合わせも大歓迎



なお、ご不明な点などに関しましても、上記のメールアドレスに、

お気軽にお問い合わせ下さい。



これからも、どうぞよろしくお願いいたします！



合資会社柴山会計ソリューション　代表

公認会計士･税理士　柴山政行