忙しい人はこれ！要点がわかる「サマリーノート」 2007.1.20
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…わたしたちの体で考えると、
血糖値やコレステロール値などで健康度合いが分かります。
これが会社の場合、財務諸表に関する「いくつかの決まった基本ルール」さえおさえれば、
その会社が伸びるか、危ないか、ある程度予測できるようになります。
■ 日経新聞に良く出てくる重要用語を、読み取れていますか？ -2006.9.5up!
たとえば、２００６年９月５日（火）における１面を見ると、次のような記事が載っています。
（一部抜粋・引用）
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●設備投資１６％増 −中堅・中小、高い伸び （過熱化懸念も…） （日経 2006.9.5 5面）
「４−６月期の設備投資は前年同期比１６．６％と１９９０年以来の高い伸びとなった。
出遅れていた非製造業が堅調だった上、資本金１０億円未満の中堅・中小企業が２０％を
上回る高い伸びとなった。設備投資の裾野の広がりが見られるものの、
一部の民間エコノミストからは設備投資の過熱化を懸念する声も出始めた。…（以下省略）」
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…このような、何気ない企業財務に関連する情報を目にした瞬間においても、会計の素養がある人と会計の素養がない人では、その理解度に大きな差が生じます。
× 会計的な判断力が不足している人の感じ方の一例
→ …へえ〜！中小企業にも、設備拡大の傾向が出てきたのか。
つまり、景気が良くなって、受注元の大手企業などから、
たくさんの注文が来るようになったってことだな。
ガンガン生産能力を拡大して、攻めの経営に移行しているってことだよね、たぶん。
ところで、設備投資の「過熱化を懸念」って、どういうこと？
たくさん新しい設備を買ったあと、注文が減った場合に設備をもてあますってことだろうけど、
それが、具体的に会社の経営にどんな影響があるのか、今ひとつピンとこないなあ…
◎ 会計の素養がある人の感じ方の一例
→ …なるほど、前年同期比で１６．６％もの設備投資が増加した、というわけだね。
とりわけ、中堅・中小企業が２０％以上と、極めて急拡大している、ということか。
新聞にも出ているけど、受注元である大手からの設備投資拡大の要請も強いんだろうな。
記事の表面を見ると、景気拡大の具体例のように書かれているけど、
ほんとういいことばかりなのだろうか。
柴山先生は、「バランスシートの片側だけを見るのではなく、二面的に見るのがポイントです！」
って言っていたっけ。
つまり、こういう場合は、決算書を裏から見る、ということだよね。
パターン１（借入金による設備投資）
バランスシート
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設備投資 |
＋２０％ |
借 入 金 |
＋２０％ |
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資 本 金 |
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利 益 |
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パターン２（増資による設備投資）
バランスシート
| |
設備投資 |
＋２０％ |
借 入 金 |
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資 本 金 |
＋２０％ |
|
|
|
|
利 益 |
|
|
パターン３（稼いだ利益による設備投資）
バランスシート
| |
設備投資 |
＋２０％ |
借 入 金 |
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|
資 本 金 |
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利 益 |
＋２０％ |
|
そして、日経新聞では踏み込んでいなかったけど、もともと資本力の弱い中小企業が、
自前で増資したり、あるいは潤沢な利益の蓄積があって、２０％以上もの設備投資を
することができるかどうか、正直言って、ちょっと疑わしいよね。
すると、銀行からの借入れ枠を目いっぱい使って設備投資をした、というシナリオも
かなり多くのケースで想定できるな。
企業規模から行って、身の丈以上の借金による設備投資が、けっこうあるかもしれない。
そうなったら、数年後、景気が落ち着いたころに、中小企業の利払いや返済負担が、
重くのしかかってくるかもだね。ここに、過熱化を懸念する声も、当然上がってくるわけだ。
中小企業にとっての将来の返済・利払いリスク、という点では、今後の動向に注意しなきゃ！
（注）本稿は、公表された情報を元に、一つの見解を述べたにすぎません。
一定の事実が正しいことを証明するものではなく、また、
投資の勧誘等を目的としているものでもありません。
株式投資その他の最終的なご判断は、ぜひ自己責任でお願いしますね。
…いかがですか？
同じ新聞記事を見ていても、感覚の鋭くなった人と、依然として問題意識の低い人とでは、その背景を読む力や、将来の予測力に大きな差が出てきます。
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それが、日常の小さな場面でもいいですから、想像してみてください。
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１個×３６５日＝３６５個
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Ｂ 居酒屋で１−２時間、ビール２−３本＋おつまみ３−４品くらい。
Ｃ パチンコ屋で３０分？（柴山の実力ベース）
Ｄ カラオケ１−２回（ドリンク等込み）
上記のＢ−Ｄは、ちょっと遊びがはいっていますが、
Ａの「きちんと読破するかどうかわからないビジネス書２冊」との比較は、
かなり有効だと思います。
ビジネス本２冊分から得られる内容以上のものを、毎月お届けするつもりです。
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追伸
最後までお読みいただいて、有難うございます！
この講座は、一人でも多くの方に、より決算書を深く理解していただきたい、という願いから作られました。
（そして、その根底には、互いの信頼関係があります。）
現代のように、高度に複雑化した世の中では、「知識はパワー」です。
これをきっかけに、あなたが経済社会を力強く行きぬく武器を一つ、手に入れてくだされば、私にとっても、この上ない喜びです。
共に、楽しく、経済社会を読み解きましょう。
2007.3.27
合資会社柴山会計ソリューション
柴 山 政 行
